شهادة الإقامة الضريبية في الإمارات — للشركات والأفراد

نوعان من الشهادات

من يمكنه الحصول عليها

الشركات: يمكن للشركات المؤسسة أو المنشأة في الدولة التقديم، وكذلك الشركات الأجنبية التي تُدار وتخضع للسيطرة الفعلية في الدولة؛ غير أن الشركة حديثة التأسيس التي لم تقدّم بعد إقرارًا لضريبة الشركات يجب أن يكون قد مضى على تأسيسها 12 شهرًا على الأقل قبل التقديم. ولفترة لم تنتهِ بعد، يمكن التقديم بعد مرور الأشهر الثلاثة الأولى منها. والمجموعة الضريبية ليست مقيمة ضريبيًا بذاتها، بل يتقدم كل عضو فيها بطلبه.

الأفراد يمكن أن يتأهلوا بأحد ثلاثة اختبارات:

• الوجود الفعلي في الدولة 183 يومًا أو أكثر خلال فترة 12 شهرًا ذات صلة؛
• الوجود الفعلي 90 يومًا أو أكثر خلال 12 شهرًا، مع الجنسية الإماراتية أو الخليجية أو إقامة سارية في الدولة، ومكان سكن دائم أو عمل أو نشاط تجاري في الدولة؛
• أن يكون مكان السكن المعتاد أو الرئيسي في الدولة، مع مركز المصالح المالية والشخصية فيها.

يمكن للأفراد التقديم فور استيفاء أحد الاختبارات. وتأشيرة الإقامة وحدها لا تُثبت الإقامة الضريبية، ولا تصدر الشهادة لفترة مستقبلية أو لأكثر من 12 شهرًا.

المستندات التي تطلبها الهيئة

للشهادة لأغراض الاتفاقيات يُطلب جواز السفر دائمًا، وقد تتطلب اتفاقية الدولة الأخرى أدلة إضافية. تتبع المتطلبات بطاقة الخدمة الحالية لدى الهيئة وقد تتغير.

رسوم الهيئة والمدة

رسوم الهيئة ومددها كما نشرتها الهيئة في تاريخ الكتابة.

أين تتعثر الطلبات

• تقديم شركة حديثة التأسيس قبل مرور 12 شهرًا على تأسيسها، أو قبل مرور ثلاثة أشهر من الفترة المطلوبة.
• سجلات دخول وخروج لا تدعم عدد الأيام المذكور في الطلب.
• غياب ما يثبت السكن أو العمل أو النشاط في الدولة لاختبار التسعين يومًا.
• غياب ما يثبت أن الشركة تُدار وتخضع للسيطرة في الدولة عندما تطلبه الهيئة.
• طلب شهادة لأغراض اتفاقية دون التحقق مما ستقبله فعلًا السلطة الضريبية أو البنك في الدولة الأخرى.

كيف نساعدك

• نتحقق من الاختبار الذي تستوفيه ونوع الشهادة التي تحتاجها — محلية أم لأغراض اتفاقية — قبل دفع أي رسوم للهيئة، ونختار الفترة الصحيحة، ونساعدك في التحقق مما تطلبه الجهة المستلمة.
• نجهّز الأدلة — تقرير الدخول والخروج، وعقد الإيجار، ومستندات العمل أو الرخصة، والمستندات التأسيسية والتفويضات للشركات — ونقدّم الطلب عبر إمارات تاكس.
• بخبرتنا في الضرائب العابرة للحدود، ننظر في كيفية استخدام الشهادة بموجب الاتفاقية المعنية، ونرتب ختم نموذج الإقامة الأجنبي عند الحاجة، وندعمك في استفسارات الهيئة أثناء المراجعة.

المصادر: قرار مجلس الوزراء رقم 85 لسنة 2022 بشأن تحديد الإقامة الضريبية؛ القرار الوزاري رقم 27 لسنة 2023؛ القرار الوزاري رقم 247 لسنة 2023 بشأن إصدار شهادة الإقامة الضريبية لأغراض الاتفاقيات الدولية؛ دليل الهيئة الاتحادية للضرائب بشأن المقيم الضريبي وشهادة الإقامة الضريبية (أكتوبر 2024)؛ معلومات خدمة شهادة الإقامة الضريبية ورسومها على موقع الهيئة.